Оффшорные зоны (оффшоры) имеют следующие определения:
1. Суверенное государство, область или юрисдикция внутри страны с:
◦ низким уровнем налогов или их отсутствием;
◦ отсутствием прозрачности в осуществлении оффшорных законодательных и административных положений;
◦ обособленными налоговыми структурами, в результате чего местные жители и компании изолированы или исключены из специального налогового режима, который распространяется на нерезидентов — физических лиц и компании;
◦ законодательством, которое:
3. Любая страна с низким или нулевым уровнем налогов, которая обеспечивает конфиденциальность финансовых и юридических услуг нерезидентам — физическим лицам и компаниям.
В литературе, посвященной оффшорам, данные им определения отражают различные точки зрения на них. Данное выше первое определение оффшорных зон отражают мнение преимущественно таких организаций как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Целевая группа по финансовым мероприятиям (ФАТФ), Счетная палата правительства США и Сообщество налоговой справедливости (Tax Justice Network). ОЭСР является организацией, расположенной в Париже и принимающей активное участие в жизни Европы, а именно: в региональной, социальной, политической и экономической интеграции в Европе. Повышение благосостояние Европы и ее политической стабильности, а также борьба с последствиями существования оффшорных зон и международной налоговой конкуренции в экономике ЕС составляет значительную часть международных мероприятий ОЭСР.
ФАТФ принимает активное участие в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма по всему миру. Внимание ФАТФ сфокусировано на оффшорных финансовых центрах и оффшорных зонах, которые считаются одним из основных каналов движения средств, полученных от таких видов деятельности как: незаконный оборот наркотических средств, терроризм, организованная преступность и контрабанда. Форум по финансовой стабильности (FSF), созванный в 1999 году при посредничестве ОЭСР и ФАТФ, был посвящен обеспечению стабильности мировой финансовой системы, обмену информацией и международному сотрудничеству в вопросах, касающихся финансового надзора и контроля: аудиту, управлению рисками, внутреннему контролю, раскрытию информации, стандартам аудита и ценных бумаг (при сотрудничестве с Международной организацией комиссий по ценным бумагам IOSCO).
Счетная палата правительства США — это следственный орган, отвечающий за аудит и оценку Конгресса США. Выполняя свои функции, Счетная палата обратила внимание на оффшоры, а именно деятельность американских компаний и резидентов в оффшорных зонах. Как и ЕС, власти США рассматривают оффшорные зоны как метод уклонения от уплаты налогов и канал финансирования преступной деятельности. Tax Justice Network — одна из вновь созданных организаций для борьбы с оффшорными зонами, она была зарегистрирована в ноябре 2006 года и состоит из нескольких организаций и агентств таких стран, как: Германия, Гана, Мозамбик, Швейцария и США.
К оффшорным зонам относятся следующие страны: Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамские острова, Каймановы острова, Британские Виргинские Острова, Монако, остров Мэн, Гернси, Самоа, Бермуды, Кипр, Гибралтар, Доминика, Белиз, Панама и Вануату. Другие оффшорные центры, такие, как Барбадос, считаются странами с низкой налоговой нагрузкой, а не оффшорными зонами, ввиду того, что налоги там взимаются с прибыли оффшоров, зарегистрированных на Барбадосе, хотя в стране установлены особые законы по поводу корпоративных дискреционных прав и конфиденциальности, а также регулярно осуществляются оффшорные операции.
Это утверждение отражает взгляд Tax Justice Network на оффшорные зоны. Оно также дополняет мнение ОЭСР об оффшорах, но подчеркивает и доводы, приведенные в защиту стран и территорий, определенных как оффшорные зоны, против которых ФАТФ были применены санкции, отраженные в отчете ОЭСР «О недобросовестной налоговой конкуренции». Тем не менее, Tax Justice Network пытается сочувствовать оффшорным зонам. Пример этого можно увидеть в заявлении Tax Justice Network, в котором она признает сильную зависимость маленьких островных государств от проведения подобной налоговой политики и возможность потери ими инвестиций и темпов экономического роста в результате мероприятий, направленных на борьбу с нарушениями. Tax Justice Network также отмечает, что основные виновники — это крупные финансовые центры, такие как Великобритания, Швейцария и Соединенные Штаты.
Однако, несмотря на все это, по мере того, как финансовые услуги становятся все более разнообразными в результате либерализации торговли и технологий, концепция оффшорной зоны смещается от традиционного акцента на уклонение от уплаты налогов и расширяется в сторону широкого спектра финансовых услуг, операций и видов юридических лиц, таких как: оффшорные компании, фонды, ООО, оффшорные банки и инвестиционные компании (паевые инвестиционные фонды, компании по торговле ценными бумагами, холдинги, хедж-фонды и др.)
Также признаки оффшорных зон включают в себя оказание специализированных финансовых и юридических услуг, таких как: управление рисками, активами, защита активов, налоговое планирование, передача собственности по наследству и операции с недвижимостью, страхование и создание инвестиционных и торговых площадок посредством оффшорных банков и учреждений. Роль оффшорных зон, таким образом, далеко не ограничивается одними только налогами.
Оффшорные зоны позволяют страховать бизнес при создании новых венчурных проектов и оформлять семейные и бизнес-дела в условиях конфиденциальности и защищенности. Современный оффшор позволяет как самым простым, так и огромным компаниям и частным лицам защитить свой капитал, спланировать свое будущее и сделать сбережения «на черный день».
Технически это означает, что любая страна может быть виновна в недобросовестной налоговой конкуренции, но не каждая считается оффшором, хотя и налоговая политика, проводимая ею, является вредоносной. Следовательно, то, что отличает оффшорные зоны от двух других групп стран с юрисдикцией недобросовестной налоговой конкуренции — это намерение сознательно воспользоваться глобальным спросом на возможность избежать уплаты налогов и создать налоговые структуры с низкой нагрузкой для привлечения иностранного капитала.
Услуги оффшорных финансовых центров оказываются не только на островах и в маленьких государствах, но и по всему миру. Самые крупные финансовые центры, такие как Лондон и Нью-Йорк, а также такие страны как Швейцария и Сингапур, предлагают своим клиентам секретность и другие специальные преимущества с целью привлечения иностранного капитала. Большое количество компаний из списка Fortune 500 используют ту или иную форму оффшорных организаций. Оффшор является необходимым и безобидным механизмом, который вносит свой позитивный вклад в глобальную систему финансов.
1. Суверенное государство, область или юрисдикция внутри страны с:
◦ низким уровнем налогов или их отсутствием;
◦ отсутствием прозрачности в осуществлении оффшорных законодательных и административных положений;
◦ обособленными налоговыми структурами, в результате чего местные жители и компании изолированы или исключены из специального налогового режима, который распространяется на нерезидентов — физических лиц и компании;
◦ законодательством, которое:
- препятствует или ограничивает эффективный обмен информацией в отношении иностранных граждан или корпораций, пользующихся налоговыми льготами, способствуя тем самым уклонению от уплаты налогов.
- специально разработано для привлечения иностранного капитала.
3. Любая страна с низким или нулевым уровнем налогов, которая обеспечивает конфиденциальность финансовых и юридических услуг нерезидентам — физическим лицам и компаниям.
В литературе, посвященной оффшорам, данные им определения отражают различные точки зрения на них. Данное выше первое определение оффшорных зон отражают мнение преимущественно таких организаций как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Целевая группа по финансовым мероприятиям (ФАТФ), Счетная палата правительства США и Сообщество налоговой справедливости (Tax Justice Network). ОЭСР является организацией, расположенной в Париже и принимающей активное участие в жизни Европы, а именно: в региональной, социальной, политической и экономической интеграции в Европе. Повышение благосостояние Европы и ее политической стабильности, а также борьба с последствиями существования оффшорных зон и международной налоговой конкуренции в экономике ЕС составляет значительную часть международных мероприятий ОЭСР.
ФАТФ принимает активное участие в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма по всему миру. Внимание ФАТФ сфокусировано на оффшорных финансовых центрах и оффшорных зонах, которые считаются одним из основных каналов движения средств, полученных от таких видов деятельности как: незаконный оборот наркотических средств, терроризм, организованная преступность и контрабанда. Форум по финансовой стабильности (FSF), созванный в 1999 году при посредничестве ОЭСР и ФАТФ, был посвящен обеспечению стабильности мировой финансовой системы, обмену информацией и международному сотрудничеству в вопросах, касающихся финансового надзора и контроля: аудиту, управлению рисками, внутреннему контролю, раскрытию информации, стандартам аудита и ценных бумаг (при сотрудничестве с Международной организацией комиссий по ценным бумагам IOSCO).
Счетная палата правительства США — это следственный орган, отвечающий за аудит и оценку Конгресса США. Выполняя свои функции, Счетная палата обратила внимание на оффшоры, а именно деятельность американских компаний и резидентов в оффшорных зонах. Как и ЕС, власти США рассматривают оффшорные зоны как метод уклонения от уплаты налогов и канал финансирования преступной деятельности. Tax Justice Network — одна из вновь созданных организаций для борьбы с оффшорными зонами, она была зарегистрирована в ноябре 2006 года и состоит из нескольких организаций и агентств таких стран, как: Германия, Гана, Мозамбик, Швейцария и США.
Страны — оффшоры
К оффшорным зонам относятся следующие страны: Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамские острова, Каймановы острова, Британские Виргинские Острова, Монако, остров Мэн, Гернси, Самоа, Бермуды, Кипр, Гибралтар, Доминика, Белиз, Панама и Вануату. Другие оффшорные центры, такие, как Барбадос, считаются странами с низкой налоговой нагрузкой, а не оффшорными зонами, ввиду того, что налоги там взимаются с прибыли оффшоров, зарегистрированных на Барбадосе, хотя в стране установлены особые законы по поводу корпоративных дискреционных прав и конфиденциальности, а также регулярно осуществляются оффшорные операции.Попытки классифицировать некоторые страны в качестве оффшорных зон
Многие авторы работ по оффшорам склонны классифицировать их как бывшие британские колонии, которые проводят недобросовестную налоговую политику для того, чтобы развивать свою экономику путем создания оффшорных компаний и открытия банковских счетов. В связи с этим, так как основной доход от оффшорной деятельности получается за счет ежегодных взносов, которые платятся оффшорными компаниями в органы местного самоуправления, то недобросовестная налоговая конкуренция осуществляется путем предоставления оффшорных налоговых убежищ в качестве средств финансовой помощи. Недавний доклад, опубликованный организацией Tax Justice Network, называется «Почему оффшорные зоны являются причиной бедности и подрывают благосостояние государства», и объясняет, что «их (оффшорных зон) роль стала впервые политически видимой и озаботила общественность после терактов 11 сентября, что и привело к основанию ФАТФ в рамках МВФ. Кроме того, им отводится центральная роль в коррупционных схемах, незаконном обороте наркотиков и утечке капитала».Это утверждение отражает взгляд Tax Justice Network на оффшорные зоны. Оно также дополняет мнение ОЭСР об оффшорах, но подчеркивает и доводы, приведенные в защиту стран и территорий, определенных как оффшорные зоны, против которых ФАТФ были применены санкции, отраженные в отчете ОЭСР «О недобросовестной налоговой конкуренции». Тем не менее, Tax Justice Network пытается сочувствовать оффшорным зонам. Пример этого можно увидеть в заявлении Tax Justice Network, в котором она признает сильную зависимость маленьких островных государств от проведения подобной налоговой политики и возможность потери ими инвестиций и темпов экономического роста в результате мероприятий, направленных на борьбу с нарушениями. Tax Justice Network также отмечает, что основные виновники — это крупные финансовые центры, такие как Великобритания, Швейцария и Соединенные Штаты.
Реакция мирового сообщества на оффшоры
С тех пор, как появились оффшорные зоны, многие пытались объяснить и описать их принципы, роль и характеристики. Однако, как ни броско, оптимистично и привлекательно звучит термин «налоговая гавань», многие ее сторонники предпочитают определение «оффшорная юрисдикция», которое является более нейтральным с точки зрения того, что оно указывает на оффшорный характер услуг (оффшорных финансовых услуг), предоставляемых страной, по сравнению с «налоговой гаванью», которая напрямую указывает на налоги, что может намекать на нечестную международную налоговую конкуренцию и теневую экономику. Кроме того, хотя термины «оффшорная зона» и «оффшорная юрисдикция» зачастую употребляются в качестве синонимов при продвижении и маркетинге оффшорных финансовых центров, но признаки оффшорных зон, которые были впервые сформулированы ОЭСР, прежде всего, ссылались на недобросовестную международную налоговую конкуренцию и уклонение от уплаты налогов некоторыми странами, которые использовали это, чтобы разрекламировать себя в качестве государств « с низкой налоговой нагрузкой», а не «оффшорных зон».Однако, несмотря на все это, по мере того, как финансовые услуги становятся все более разнообразными в результате либерализации торговли и технологий, концепция оффшорной зоны смещается от традиционного акцента на уклонение от уплаты налогов и расширяется в сторону широкого спектра финансовых услуг, операций и видов юридических лиц, таких как: оффшорные компании, фонды, ООО, оффшорные банки и инвестиционные компании (паевые инвестиционные фонды, компании по торговле ценными бумагами, холдинги, хедж-фонды и др.)
Также признаки оффшорных зон включают в себя оказание специализированных финансовых и юридических услуг, таких как: управление рисками, активами, защита активов, налоговое планирование, передача собственности по наследству и операции с недвижимостью, страхование и создание инвестиционных и торговых площадок посредством оффшорных банков и учреждений. Роль оффшорных зон, таким образом, далеко не ограничивается одними только налогами.
Критика ОЭСР
Определение оффшорных зон, которые подчеркивают роль оффшорной юрисдикции в недобросовестной конкуренции, часто подвергаются критике как односторонние и предвзятые. Поскольку данные определения относятся к зависимым странам — оффшорным зонам, не входящим в ОЭСР, то они подчеркивают наличие вредных льготных систем налогообложения.Технически это означает, что любая страна может быть виновна в недобросовестной налоговой конкуренции, но не каждая считается оффшором, хотя и налоговая политика, проводимая ею, является вредоносной. Следовательно, то, что отличает оффшорные зоны от двух других групп стран с юрисдикцией недобросовестной налоговой конкуренции — это намерение сознательно воспользоваться глобальным спросом на возможность избежать уплаты налогов и создать налоговые структуры с низкой нагрузкой для привлечения иностранного капитала.
В защиту оффшорных зон
Приверженцы оффшорной индустрии опровергают эту точку зрения и утверждают, что любая страна может быть оффшорной зоной по отношению к другой, если уровень ее налогов будет ниже. Кроме того, считается, что развитые страны, которые рассматривают оффшоры в качестве основной причины утечки капитала и рабочей силы, должны искать корень проблемы в недостаточных налоговых льготах и высоком уровне налогов, которые сдерживают корпоративный и личный финансовый рост.Услуги оффшорных финансовых центров оказываются не только на островах и в маленьких государствах, но и по всему миру. Самые крупные финансовые центры, такие как Лондон и Нью-Йорк, а также такие страны как Швейцария и Сингапур, предлагают своим клиентам секретность и другие специальные преимущества с целью привлечения иностранного капитала. Большое количество компаний из списка Fortune 500 используют ту или иную форму оффшорных организаций. Оффшор является необходимым и безобидным механизмом, который вносит свой позитивный вклад в глобальную систему финансов.
Офшорная зона так же может быть и опасной. Не следует забывать про следующее:
ОтветитьУдалить"Важно помнить и о существовании черного списка ФАТФ, куда входят территории, не предпринимающие требуемых санкций по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма." Сообщает источник - www.offagg.com. Возьмите это себе на заметку.